Вышел новый сборник "Бухгалтерский практикум № 6(10)-2024"«ПНП:расчет налога и декларация в 2024 году» (PDF)
До 20 января 2025 года практически все налогоплательщики нашей страны должны подать итоговую (декабрьскую) декларацию подоходного налога с предприятий (ПНП). При этом, важно помнить, что для предприятий, чей отчетный год, охватывает 12-месячный период с января по декабрь, декабрьская декларация является обязательной, в том числе для тех, у кого еще до сих пор не образовался облагаемый объект, и кто мог не подавать ежемесячные декларации.
Напомним, что когда вы начинаете процесс заполнения последней декларации отчетного периода, то в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД необходимо выбрать соответственно последний отчетный период. Тогда откроется бланк декларации ПНП с большим количеством граф, нежели в ежемесячной декларации. Как обычно, нужно будет ответить на вопросы, были ли за отчетный период соответствующие транзакции, и, если ответ будет положительным, нужно будет предоставить дополнительную информацию.
Напомним и то, что в «годовую» декларацию ПНП включаются расходы по частично распределенной прибыли – затраты на безнадежных дебиторов и увеличенные процентные выплаты, суммы займов связанным лицам, неполученная прибыль или увеличенные затраты при сделках со связанными лицами, результаты гибридного несоответствия.
На страницах журнала „BUHGALTERIJA un EKONOMIKA“ мы уже не раз рассматривали вопросы подготовки итоговой декларации ПНП как в целом, так и отдельных ее «компонентов». Однако, нелишне будет еще раз напомнить нашим читателям нюансы заполнения этого важнейшего документа бухгалтерского учета.
Сборник подготовлен авторами журнала „BUHGALTERIJA un EKONOMIKA“
СОДЕРЖАНИЕ:
ГЛАВА1. ДЕКЛАРАЦИЯ ПНП 3
ГЛАВА 2. ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД ПЛАТЕЛЬЩИКА ПНП 8
ГЛАВА 3. ПРИМЕНЕНИЕ ПНП К ЗАРЕГИСТРИРОВАННОМУ В ЛАТВИИ ПОСТОЯННОМУ ПРЕДСТАВИТЕЛЮ 22
ГЛАВА 4. ДИВИДЕНДЫ 41
ГЛАВА 5. ПОВЫШЕННЫЕ ПРОЦЕНТНЫЕ ПЛАТЕЖИ 60
ГЛАВА 6. ЗАЕМ СВЯЗАННЫМ ЛИЦАМ 68
ГЛАВА 7. СОМНИТЕЛЬНЫЕ ДЕБИТОРСКИЕ ЗАДОЛЖЕННОСТИ 77
ГЛАВА 8. ВЫЕЗДНОЙ НАЛОГ 97
ГЛАВА 9. ЛИКВИДАЦИОННАЯ КВОТА 100
ГЛАВА 10. ШТРАФНЫЕ ПЛАТЕЖИ 103
ГЛАВА 11. АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ 105
ГЛАВА 12. ГИБРИДНОЕ НЕСООТВЕТСТВИЕ 107
ГЛАВА 13. ПОТЕРИ ЗАПАСОВ 109
ГЛАВА 14. КРЕДИТНЫЙ СЧЕТ В ДЕКЛАРАЦИИ ПНП 113
ГЛАВА 15. ПРИМЕНЕНИЕ ПНП К СДЕЛКАМ С ЛИЦАМИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 122
ГЛАВА 16. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ И СКИДКИ 124
ГЛАВА 17. РАСХОДЫ, НЕ СВЯЗАННЫЕ С ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ 146
ГЛАВА 18. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЕ РАСХОДЫ И РАСХОДЫ НА МЕРОПРИЯТИЯ ПО УСТОЙЧИВОСТИ ПЕРСОНАЛА 150
ГЛАВА 19. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УСТОЙЧИВОСТИ ПЕРСОНАЛА 157
ГЛАВА 20. ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИЙ АВТОМОБИЛЬ 173
ГЛАВА 21. МЕТОДИКА ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПНП 178
Tweet |